Impuestos en Perú como freelancer con clientes del exterior

Trabajas para una empresa de USA, te pagan en dólares a tu cuenta Wise, y vives en Perú. ¿Qué le debes a la SUNAT?

La respuesta corta: sí tienes obligaciones tributarias en Perú. La respuesta larga es que son manejables si las organizas desde el principio.

Importante: Este contenido es orientativo. Las normas tributarias cambian. Para tu situación específica, consulta a un contador con experiencia en servicios al exterior (renta de fuente extranjera).

Los dos escenarios principales

Escenario A: Eres Persona Natural (sin empresa)

Tus ingresos de clientes extranjeros son renta de fuente extranjera (no de cuarta categoría). Se declaran en la Declaración Jurada Anual de Impuesto a la Renta, como parte de la renta neta del trabajo.

Tasa: el impuesto se suma a toda tu renta del trabajo del año y se aplica la escala progresiva:

Hasta 5 UIT: 8%
De 5 a 20 UIT: 14%
De 20 a 35 UIT: 17%
De 35 a 45 UIT: 20%
Más de 45 UIT: 30%

¿Necesitas RUC? Si solo tienes clientes del exterior y no emites comprobantes de pago peruanos, técnicamente no necesitas RUC para este tipo de renta. Pero tener RUC y llevar registro te da más orden y puede ser útil si tienes clientes locales también.

Escenario B: Tienes empresa (EIRL, SAC, SRL)

Tus ingresos entran a la empresa y tributan como renta de tercera categoría (29.5% sobre utilidad neta, más distribución de dividendos con 5% adicional si retiras).

Para la mayoría de devs que están empezando, Persona Natural es más simple. La empresa tiene sentido cuando facturas más de $50-70K USD anuales o necesitas escalar con equipo.

Cómo calcular el impuesto (Escenario A)

Paso 1: Sumar todos tus ingresos del exterior en el año, convertidos a soles al tipo de cambio de la fecha de percepción (cuando lo recibiste).

Paso 2: Restar el 20% de deducción estándar (sin necesidad de justificar gastos). Esto es la "renta neta de fuente extranjera".

Paso 3: Sumar a tu renta de fuente peruana (si tienes trabajo en Perú también).

Paso 4: Aplicar la escala progresiva y restar las retenciones que ya hayas pagado.

Ejemplo:

| Concepto | Monto | |---|---| | Ingresos del exterior ($3,000/mes × 12) | ~S/141,600 | | Deducción 20% | -S/28,320 | | Renta neta | S/113,280 | | Impuesto aprox. (escala prog.) | ~S/14,000-18,000 |

Esto es orientativo — el cálculo exacto depende de si tienes otras rentas y las deducciones que apliquen.

Tipo de cambio para la declaración

SUNAT usa el tipo de cambio publicado por la SBS para la fecha en que percibiste los ingresos. Wise y Payoneer muestran la fecha y monto de cada transacción — guarda ese historial.

Práctica recomendada: exporta el historial de transacciones de Wise/Payoneer mensualmente y guárdalo. Facilita enormemente la declaración anual.

¿Emito recibos por honorarios?

Los recibos por honorarios electrónicos (portal SUNAT) son para renta de cuarta categoría — servicios a personas o empresas peruanas. Para servicios al exterior, no emites recibo por honorarios peruano.

Lo que emites es tu invoice (factura en inglés) a la empresa de USA. Este es el documento que sustenta el pago y que debes guardar para tu contabilidad.

El invoice generalmente incluye:

Tu nombre completo y dirección
Número de invoice (correlativo)
Fecha
Descripción del servicio
Monto en USD
Datos bancarios (cuenta Wise o Payoneer)

Cuándo declarar

La Declaración Jurada Anual se presenta entre marzo y abril del año siguiente al ejercicio fiscal. SUNAT habilita el formulario virtual en su portal.

Si es tu primera vez declarando renta de fuente extranjera, o si tus montos son significativos, te recomendamos contratar un contador al menos el primer año para que te explique el proceso.

Bancarización obligatoria

Perú exige que pagos superiores a S/3,500 (o $1,000 USD) se realicen por medios bancarios, no en efectivo. Los pagos vía Wise/Payoneer directamente a tu cuenta bancaria cumplen este requisito automáticamente.

Errores comunes

1. No declarar porque "es del exterior y nadie sabe" La SUNAT cruza información bancaria. Los ingresos en Wise o a cuentas bancarias peruanas dejan rastro. No declarar genera multas de hasta el 50% del impuesto omitido más intereses.

2. Confundir cuarta categoría con renta de fuente extranjera Son regímenes distintos. Los clientes extranjeros son renta de fuente extranjera, no cuarta categoría — aunque el mecanismo de tributación es parecido.

3. No guardar los comprobantes SUNAT puede pedir sustentar tus ingresos. Guarda: invoices emitidos, extractos de Wise/Payoneer, contratos firmados.

Resumen del checklist anual

[ ] Exportar historial de Wise/Payoneer con todos los ingresos del año
[ ] Convertir cada ingreso a soles al tipo de cambio SBS de su fecha
[ ] Sumar total de ingresos del exterior
[ ] Presentar Declaración Jurada Anual (marzo-abril)
[ ] Pagar el impuesto resultante (puede hacerse en cuotas)

Listo para encontrar más clientes

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